Yrittäjä työskentelee oman kodin yhteydessä
Jos yrittäjä työskentelee omassa asunnossaan, on hän myös oikeutettu siirtämään osan asunnon kuluista yritykselleen. Verotuksessa periaate on, että oman asunnon yhteydessä olevan työtilan kulut voi vähentää joko työhuonevähennyksen tai todellisten kulujen mukaan.
Toiminimi
Todelliset kulut lasketaan suhteuttamalla koko asunnon kulut kuten vuokrat, yhtiövastikkeet, sähköt, vedet, kotivakuutukset ym. siihen neliömäärään, joka on yrityksen käytössä. Arvioidessaan todellisia kuluja Verohallinto huomioi myös yrityksen liikevaihdon ja toimialan. Hyvin pieni toiminta tai toimiala, joka ei tarvitse työtilaa, voi siis olla este verovähennykselle.
Osakeyhtiö
Osakeyhtiössä todellisten kulujen siirto yritykselle toteutetaan vuokraamalla työtila yhtiölle. Jos kyseessä on työsuhdeasunto, voidaan siitä osittaa työtila yhtiön käyttöön, jolloin myös verotettavan asuntoedun määrä pienenee vastaavasti.
Vuokran tulee olla markkinahintaa vastaava, eli saman verran mitä vastaava tila alueella maksaisi. Jos kyseessä on vuokra-asunto, työtilan vuokrassa ei tarvitse olla sama neliöhinta kuin asunnon vuokrassa.
Verotuksellisesti huomioitavaa tässä on se, että työtilan vuokratuotosta koituu vuokranantajalle eli yrittäjälle ja hänen kanssaan asuntoa hallitseville “tavallista” vuokratuloa, joka verotetaan pääomatulona. Tästä vuokratulosta voi kuitenkin tulonhankkimiskuluna vähentää asunnon kulut siltä osin kuin ne kohdistuvat työtilaan. Täten siis työtilan vuokran asettaminen vähennyskelpoisia kuluja korkeammaksi muodostaa ylittävältä osalta yrittäjälle pääomatuloa ja vastaavasti vähennyskelpoista kulua yhtiölle.
Työhuonevähennys
Jos yllä esiteltyjen todellisten kulujen vähentäminen ei ole mahdollista tai ne jäävät hyvin pieniksi, aina voi käyttää kiinteää työhuonevähennystä. Työhuonevähennys vähennetään henkilökohtaisella veroilmoituksella.
Yrittäjä arvioi vähennyksen Verohallinnon ohjeistuksen mukaan:
- niille verovelvollisille, joille työnantaja ei ole järjestänyt työhuonetta ja jotka käyttävät työhuonetta pääansiotulonsa hankkimiseksi, kuten esimerkiksi freelancer-toimittajille, 820 euroa/vuosi
- niille verovelvollisille, jotka käyttävät työhuonetta osapäiväisesti pääansiotulonsa tai pysyväisluontoisten tai huomattavien sivutulojensa hankkimiseksi, kuten esimerkiksi eri oppilaitosten opettajille ja sivutoimisille isännöitsijöille tai komitean sihteereille, 410 euroa/vuosi
- niille verovelvollisille, jotka käyttävät asuntoa satunnaisten sivutulojen hankkimiseksi, 205 euroa/vuosi.
Lähteet:
https://www.vero.fi/syventavat-vero-ohjeet/ohje-hakusivu/49336/vuokratulojen_verotu/
https://www.vero.fi/syventavat-vero-ohjeet/ohje-hakusivu/48490/tulonhankkimiskulut_ansiotuloist4/
Tsemppiä yrittäjätovereille!
Artikkelin kuva: Taryn Elliott / Pexels.com
V-P Kangas
Yrittäjä, sijoittaja, Tilitoimisto Nosterin perustaja
Noster on paperivapaa online-kirjanpitopalvelu, joka on suunniteltu erityisesti pienyrittäjän tarpeisiin edullisella kuukausihinnalla.
Olemme pienten yritysten, kuten toiminimien ja yhden hengen osakeyhtiöiden parhaita ystäviä. Sinun haasteidesi ratkaiseminen on meidän ilomme – siksi nimemme on Noster, latinaksi meidän.
Palvelua ihmiseltä ihmiselle!
Haaveiletko luotettavasta kirjanpitäjästä?
Tilitoimisto Noster on erikoistunut pienen yrittäjän kirjanpitoon ja neuvontaan.
Varaa maksuton etätapaaminen alla olevasta painikkeesta tai lähetä rohkeasti viesti niin sovitaan etätapaaminen.
asiakaspalvelu (at) noster.fi
Tankkaa lisää tietoa asiakkaan oppaastamme
Mitä tietoja tarvitset nostaaksesi Oy:sta palkkaa?
Mitä tietoja tarvitset nostaaksesi Oy:sta palkkaa? Palkan nostaminen omistajayrittäjälle on erittäin helppoa! Maksaaksesi itsellesi palkkaa, sinun tarvitsee toimittaa omalle kirjanpitäjällesi ensimmäisellä kerralla seuraavat tiedot: Yrityksen nimi: Palkansaajan nimi:...
Toiminimen palkka eli yksityisnosto – näin tmi maksaa itselleen palkkaa
Toiminimen palkka eli yksityisnosto – näin toiminimiyrittäjä maksaa itselleen palkkaa HUOM! Muista ainakin tämä! Siirtäessäsi rahaa toiminimen tililtä henkilökohtaiselle tilillesi omaan käyttöösi, muista aina kirjoittaa verkkopankkimaksun viestikenttään sana...
Ennakkoverot toiminimellä
Ennakkoverot toiminimelläKun perustat toiminimesi, kannattaa ilmoittautua ennakkoperintärekisteriin. Ennakkoveroa varten sinun tulee hakea verottajalta päätös ennakkoveroista. Tämän jälkeen verottaja lähettää ennakkoverolaskut kotiin tai OmaVero-palveluun....
Yrittäjän työterveyshuolto
Yrittäjän työterveyshuoltoTyöterveyshuollon sisältö Yrittäjä voi järjestää itselleen työterveyshuoltoon kuuluvana palveluna sairaanhoitoa, muita terveydenhoitopalveluja ja ennaltaehkäisevää työterveyshuoltoa. Työterveyshuoltoon kuuluva sairaanhoito on lähtökohtaisesti...
Yrittäjän henkilökohtainen veroilmoitus
Yrittäjän henkilökohtainen veroilmoitusYrittäjillä suuri osa kuluista on jo vähennetty yrityksen kirjanpidossa. On kuitenkin muutamia vähennyksiä, joita ei voi tehdä yrityksen kautta ainakaan kaikissa tilanteissa. Pyrin käymään tässä läpi niistä yleisimpiä. Asiat...
Ulkomaisten ostojen luokittelu
Ulkomaisten ostojen luokitteluOstot EU-maista (tämä ohje koskee alv-velvollista yritystä) Yhteisöostot EU-maista Alv-velvollisella yrityksellä on mahdollista ostaa toiselta yritykseltä tavaroita tai palveluita yhteisöostona käännetyllä arvonlisäverolla eli käytännössä...
