Kokous-, edustus- vai markkinointikulua?
Muihin henkilöihin kohdistuva vieraanvaraisuus on yrityksen kulua, jos sillä pyritään liiketoiminnan edistämiseen, kun taas yksityismenot eivät ole koskaan yrityksen kulua.
Vieraanvaraisuutta voivat olla esimerkiksi tarjoilut ravintoloissa, tilavuokrat tai pitopalvelut.
Liiketaloudelliset perusteet voidaan jakaa kolmeen ryhmään: edustuskuluihin, kokous- ja neuvottelukuluihin sekä markkinointikuluihin.
Alla yhteenveto verovähennettävyydestä:
- Kokous- ja neuvottelu: 100% vähennettävää
- Edustus: 50% vähennettävää tuloverotuksessa, arvonlisäveroa ei saa vähentää.
- Täsmennyksenä: kulu maksetaan kokonaan yrityksen rahoilla, mutta verotuksessa siitä huomioidaan vain puolet.
- Markkinointi: 100% vähennettävää
JAOTTELU
Markkinointitilaisuus on avoin tilaisuus, esimerkiksi messut tai vastaavat. Kokous- ja neuvottelutilaisuus tai edustustilaisuus on taas tietylle henkilölle tai ryhmälle suunnattu tilaisuus.
Kokouksessa/neuvottelussa käsitellään pääasiassa tilaisuuden järjestäjänä toimivan yhtiön sisäisiä asioita. Esimerkkejä ovat yrityksen henkilökunnan palaverit sekä tapaamiset ulkopuolisen asiantuntijan kanssa, jossa käsitellään yrityksen asioita.
Kuitenkin jos kokouksessa, jossa käsitellään selvästi yrityksen A sisäisiä asioita, mutta asiantuntijayritys B maksaakin viulut, voidaan kulu käsitellä kokous- ja neuvottelukuluna asiantuntijayrityksen B kirjanpidossa.
Jos sen sijaan asiantuntijayritys B tapaa asiakkaan A muutoin, vaikkapa esitelläkseen palveluitaan ja maksaa tarjoilut, ovat tarjoilukulut edustuskulua yrityksen B kirjanpidossa. Ruokailun yhteydessä nautitut alkoholijuomat voidaan sisällyttää kokous- ja neuvottelukuluihin.
Edustustilaisuuksia ovat asiakastapaamiset sekä muut häilyvämmin liiketoimintaan liittyvät tilaisuudet yrityksen ulkopuolisten tahojen kanssa. Edustamisella pyritään liiketoiminnan edistämiseen ja esimerkiksi uusien liikesuhteiden luomiseen tai entisten suhteiden säilyttämiseen ja parantamiseen. Alkoholitarjoilut, joita ei ole nautittu ruokailun yhteydessä, luetaan edustuskuluihin. Myös edustustarkoituksessa annetut lahjat sisältyvät tähän.
TOIMENPITEET
Yrityksen tulisi kirjoittaa kirjanpitäjää varten kuittiin/laskuun, tiedostonimeen tai luokittelun lisätietokenttään:
- Minkä luonteisesta kulusta on kyse: onko kyseessä kokous/neuvottelu-, edustus- vai markkinointikulu. Jos asia on epäselvä, kirjoita kuvaus ja luokittele luokkaan “Kysy kirjanpitäjältä”.
- Taho keneen vieraanvaraisuudesta johtuvat kulut ovat kohdistuneet.
LÄHDE
https://www.vero.fi/syventavat-vero-ohjeet/ohje-hakusivu/48743/edustusmenot-tuloverotuksessa/
Tsemppiä sinulle yrittäjätoverini!
Artikkelin kuva: Jopwell / Pexels.com
V-P Kangas
Yrittäjä, sijoittaja, Tilitoimisto Nosterin perustaja
Noster on paperivapaa online-kirjanpitopalvelu, joka on suunniteltu erityisesti pienyrittäjän tarpeisiin edullisella kuukausihinnalla.
Olemme pienten yritysten, kuten toiminimien ja yhden hengen osakeyhtiöiden parhaita ystäviä. Sinun haasteidesi ratkaiseminen on meidän ilomme – siksi nimemme on Noster, latinaksi meidän.
Palvelua ihmiseltä ihmiselle!
Haaveiletko luotettavasta kirjanpitäjästä?
Tilitoimisto Noster on erikoistunut pienen yrittäjän kirjanpitoon ja neuvontaan.
Varaa maksuton etätapaaminen alla olevasta painikkeesta tai lähetä rohkeasti viesti niin sovitaan etätapaaminen.
asiakaspalvelu (at) noster.fi
Tankkaa lisää tietoa asiakkaan oppaastamme
Ulkomaisten ostojen luokittelu
Ulkomaisten ostojen luokitteluOstot EU-maista (tämä ohje koskee alv-velvollista yritystä) Yhteisöostot EU-maista Alv-velvollisella yrityksellä on mahdollista ostaa toiselta yritykseltä tavaroita tai palveluita yhteisöostona käännetyllä arvonlisäverolla eli käytännössä...
Työsuhdematkalippu
TyösuhdematkalippuKodin ja työpaikan välisten matkojen kuluja ei voi lähtökohtaisesti vähentää yrityksen verotuksessa, vaan ne voidaan vähentää ansiotuloista henkilökohtaisessa verotuksessa omavastuun (750 €) ylittävältä osalta. On kuitenkin olemassa vähälle huomiolle...
Työnantajan järjestämä virkistys- ja harrastustoiminta
Työnantajan järjestämä virkistys- ja harrastustoimintaTuloverolaissa on säädetty tavanomainen ja kohtuullinen, koko henkilökunnalle suunnattu virkistys- ja harrastustoiminta verovapaaksi eduksi. Tarkoittaa siis sitä, että työnantajayritys voi maksaa kyseisen toiminnan...
Ravintoetu
RavintoetuRavintoedulla tarkoitan työnantajan mahdollisuutta tarjota työntekijöilleen aterioita (osittain) verovapaana etuna. Verovapaa etu taas tarkoittaa yhtiölle kulua, josta siis myöskään työntekijälle ei koidu veroja. Kyse on tilanteesta, jossa työntekijä aterioi...
Joululahja työntekijälle
Joululahja työntekijälleYritys voi antaa työntekijöilleen tietyin edellytyksin verovapaan joululahjan. Tarkoittaa siis sitä, että lahjasta ei koidu työntekijälle verotettavaa tuloa, mutta yritys voi vähentää lahjan verotuksessaan. Myös itse yrittäjä katsotaan...
Autokulut osakeyhtiössä
Autokulut osakeyhtiössäYleinen pohdinnan aihe on, kannattaisiko auto olla omissa vai yrityksen nimissä. Ammattiautot kuten taksit ja kuorma-autot ym. ovat vakuutusten ja toimilupien takia yleensä oltava yrityksen nimissä. Jos kyseessä on henkilöauto, jota käytetään...
